哪些工资属于社保缴费基数?

2020-01-31 19:50 来源:中国会计网
  哪些工资属于社保缴费基数?社保缴费基数也叫社会保险缴费基数,是参保单位和参保人员缴纳社会保险费的依据。社保基数有上限和下限之分,具体数额根据各地区实际情况而定。
  社保应该按照职工的实际收入缴纳,职工的工资低于当地社会平均工资60%的,按照社平工资的60%缴纳,高于社平工资300%的,按照社平工资的300%缴纳,在两者之间的,按照实际工资缴纳,应该对比社会平均工资是否低于或者超过社平工资的60%或者300%。
  针对用人单位工资发放形式的多种化,职工在确定缴费基数时应注意以下几个方面:
  (1)单位从职工工资中直接代扣代缴的各项社会保险费、住房公积金和个调税等,应纳入缴费基数。
  (2)单位以现金或银行存款形式支付给职工个人的交通补贴、电话补贴、午餐补贴、过节费以及支付高温、高空、井下、有毒有害等特殊岗位的津贴,应纳入缴费基数。
  (3)单位通过税后利润提成或分红的办法支付给职工个人的工资,应纳入缴费基数。
  (4)实行底薪制的职工,根据营业额或经营业绩提成取得的收入,应纳入缴费基数。
  (5)实行业务承包或费用包干,单位不再报销差旅费用的职工,其承包收入中的60%应纳入缴费基数。
  如何用社保缴费基数计算社保?
  1、养老保险:个人8%,单位20%,例如基数3000,个人缴费240,单位缴费600,共缴费840元;
  2、医疗保险:个人2%,单位6%,例如基数3000,个人缴费60,单位缴费180,共缴费240元;(此项有的企业会为员工缴纳1%的补充医疗保险,另算。)
  3、失业保险:个人1%(有的地方调整0.5%),单位2%(有的地方调整1%),例如基数3000,个人缴费30,单位缴费60,共缴费90元;
  4、住房公积金:个人8%,单位12%,例如基数3000,个人缴费240,单位缴费360,共缴费600元;
  5、工伤保险:单位1-2%(比例看是什么行业);
  7、生育保险:单位0.6%。
  ( 除以上外有的企业会为员工缴纳1%的年金,另算。)
  以上按照3000元基数算,个人共缴费(8%+2%+1%+8%)*3000=570元
  企业共缴费(20%+6%+2%+12%+1%+0.6%)=1218元
  这个是一般算法,由此可以看出,企业为员工完全缴纳社保的成本费用是十分大的。 
  社保的缴费基数是指员工的一个月的工资吗?
  社会保险基数简称社保基数,是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额来进行确定。社会保险缴费基数是计算用人单位及其职工缴纳社保费和职工社会保险待遇的重要依据,有上限和下限之分,具体数额根据各地区实际情况而定。
  
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